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鹰眼预警:博云新材应收账款增速高于营业收入增速

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来源:新浪财经-鹰眼工作室

新浪财经上市公司研究院|财报鹰眼预警

4月9日,博云新材发布2024年年度报告,审计意见为标准无保留审计意见。

报告显示,公司2024年全年营业收入为7.13亿元,同比增长20.56%;归母净利润为-6722.98万元,同比下降329.65%;扣非归母净利润为-9476.63万元,同比下降7879.91%;基本每股收益-0.1173元/股。

公司自2009年9月上市以来,已经现金分红2次,累计已实施现金分红为1241.2万元。

上市公司财报鹰眼预警系统分别从业绩质量、盈利能力、资金压力与安全及运营效率等四大维度,对博云新材2024年年报进行智能量化分析。

一、业绩质量层面

报告期内,公司营收为7.13亿元,同比增长20.56%;净利润为-6866.94万元,同比下降334.39%;经营活动净现金流为5898.57万元,同比增长311.77%。

从业绩整体层面看,需要重点关注:

• 归母净利润增速持续下降。近三期年报,归母净利润同比变动分别为26.7%,22.24%,-329.65%,变动趋势持续下降。

项目202212312023123120241231
归母净利润(元)2394.91万2927.54万-6722.98万
归母净利润增速26.7%22.24%-329.65%

• 扣非归母净利润增速持续下降。近三期年报,扣非归母净利润同比变动分别为109.09%,21.45%,-7879.91%,变动趋势持续下降。

项目202212312023123120241231
扣非归母利润(元)100.29万121.81万-9476.63万
扣非归母利润增速109.09%21.45%-7879.91%

• 营业收入与净利润变动背离。报告期内,营业收入同比增长20.56%,净利润同比下降334.39%,营业收入与净利润变动背离。

项目202212312023123120241231
营业收入(元)5.57亿5.91亿7.13亿
净利润(元)2431.56万2929.7万-6866.94万
营业收入增速16.48%6.04%20.56%
净利润增速11.94%20.49%-334.39%

• 近三年净利润首次亏损。报告期内,净利润出现负数,为-0.7亿元。

项目202212312023123120241231
净利润(元)2431.56万2929.7万-6866.94万

• 净利润较为波动。近三期年报,净利润分别为0.2亿元、0.3亿元、-0.7亿元,同比变动分别为11.94%、20.49%、-334.39%,净利润较为波动。

项目202212312023123120241231
净利润(元)2431.56万2929.7万-6866.94万
净利润增速11.94%20.49%-334.39%

结合经营性资产质量看,需要重点关注:

• 应收账款增速高于营业收入增速。报告期内,应收账款较期初增长36.39%,营业收入同比增长20.56%,应收账款增速高于营业收入增速。

项目202212312023123120241231
营业收入增速16.48%6.04%20.56%
应收账款较期初增速105.6%27.71%36.39%

• 应收账款/营业收入比值持续增长。近三期年报,应收账款/营业收入比值分别为41.92%、50.49%、57.12%,持续增长。

项目202212312023123120241231
应收账款(元)2.34亿2.98亿4.07亿
营业收入(元)5.57亿5.91亿7.13亿
应收账款/营业收入41.92%50.49%57.12%

结合现金流质量看,需要重点关注:

• 经营活动净现金流/净利润比值持续下滑。近三期半年报,经营活动净现金流/净利润比值分别为1.78、0.49、-0.86,持续下滑,盈利质量呈现下滑趋势。

项目202212312023123120241231
经营活动净现金流(元)4334.96万1432.49万5898.57万
净利润(元)2431.56万2929.7万-6866.94万
经营活动净现金流/净利润1.780.49-0.86

二、盈利能力层面

报告期内,公司毛利率为21.31%,同比下降16.42%;净利率为-9.64%,同比下降294.42%;净资产收益率(加权)为-3.23%,同比下降332.37%。

结合公司经营端看收益,需要重点关注:

• 销售毛利率持续下降。近三期年报,销售毛利率分别为28.23%、26.11%、21.31%,变动趋势持续下降。

项目202212312023123120241231
销售毛利率28.23%26.11%21.31%
销售毛利率增速-13.72%-7.5%-16.42%

• 销售净利率大幅下降。报告期内,销售净利率为-9.64%,同比大幅下降294.42%。

项目202212312023123120241231
销售净利率4.36%4.96%-9.64%
销售净利率增速-3.9%13.63%-294.42%

结合公司资产端看收益,需要重点关注:

• 净资产收益率较大幅下降。报告期内,加权平均净资产收益率为-3.23%,同比大幅下降332.37%。

项目202212312023123120241231
净资产收益率1.16%1.39%-3.23%
净资产收益率增速1.75%19.83%-332.37%

• 最近三年净资产收益率平均低于7%。报告期内,加权平均净资产收益率为-3.23%,最近三个会计年度加权平均净资产收益率平均低于7%。

项目202212312023123120241231
净资产收益率1.16%1.39%-3.23%
净资产收益率增速1.75%19.83%-332.37%

• 投入资本回报率低于7%。报告期内,公司投入资本回报率为-2.67%,三个报告期内平均值低于7%。

项目202212312023123120241231
投入资本回报率1.05%1.22%-2.67%

三、资金压力与安全层面

报告期内,公司资产负债率为29.93%,同比增长19.84%;流动比率为2.09,速动比率为1.38;总债务为4.64亿元,其中短期债务为4.64亿元,短期债务占总债务比为100%。

从财务状况整体看,需要重点关注:

• 流动比率持续下降。近三期年报,流动比率分别为3.59,2.5,2.09,短期偿债能力趋弱。

项目202212312023123120241231
流动比率(倍)3.592.52.09

从短期资金压力看,需要重点关注:

• 现金比率持续下降。近三期年报,现金比率分别为1.52、1.04、0.81,持续下降。

项目202212312023123120241231
现金比率1.521.040.81

从长期资金压力看,需要重点关注:

• 总债务/净资产比值持续上涨。近三期年报,总债务/净资产比值分别为10.46%、16.58%、22.37%,持续增长。

项目202212312023123120241231
总债务(元)2.21亿3.56亿4.64亿
净资产(元)21.12亿21.45亿20.73亿
总债务/净资产10.46%16.58%22.37%

从资金管控角度看,需要重点关注:

• 其他应收款变动较大。报告期内,其他应收款为259.2万元,较期初变动率为147.37%。

项目20231231
期初其他应收款(元)104.78万
本期其他应收款(元)259.21万

从资金协调性看,需要重点关注:

• 资本性支出持续高于经营活动净现金流入。近三期年报,购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金分别为1.6亿元、1.9亿元、1.2亿元,公司经营活动净现金流分别0.4亿元、0.1亿元、0.6亿元。

项目202212312023123120241231
资本性支出(元)1.62亿1.94亿1.2亿
经营活动净现金流(元)4334.96万1432.49万5898.57万

四、运营效率层面

报告期内,公司应收帐款周转率为2.02,同比下降9.07%;存货周转率为1.04,同比增长20.21%;总资产周转率为0.24,同比增长14.9%。

从经营性资产看,需要重点关注:

• 应收账款/资产总额占比持续增长。近三期年报,应收账款/资产总额比值分别为8.7%、10.44%、13.75%,持续增长。

项目202212312023123120241231
应收账款(元)2.34亿2.98亿4.07亿
资产总额(元)26.86亿28.59亿29.59亿
应收账款/资产总额8.7%10.44%13.75%

从长期性资产看,需要重点关注:

• 单位固定资产收入产值逐年下降。近三期年报,营业收入/固定资产原值比值分别为0.93、0.83、0.77,持续下降。

项目202212312023123120241231
营业收入(元)5.57亿5.91亿7.13亿
固定资产(元)5.97亿7.12亿9.23亿
营业收入/固定资产原值0.930.830.77

从三费维度看,需要重点关注:

• 管理费用增速超过20%。报告期内,管理费用为0.7亿元,同比增长25.3%。

项目202212312023123120241231
管理费用(元)5302.01万5327.65万6675.27万
管理费用增速-3.92%0.48%25.3%

• 管理费用增速超营收。报告期内,管理费用同比增长25.3%,营业收入同比增长20.56%,管理费用增速高于营业收入增速。

项目202212312023123120241231
营业收入增速16.48%6.04%20.56%
管理费用增速-3.92%0.48%25.3%

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